Sklep internetowy ze sprzętem outdoorowym miał problem z prognozowaniem kosztów logistyki. W sezonie letnim wysyłka rosła trzykrotnie, ale prognoza zakładała stały poziom przez cały rok.
Właściciel dowiedział się o problemie dopiero przy zamknięciu kwartału. Strata na logistyce pochłonęła marżę z najlepszego miesiąca sprzedażowego.
Jak początkujący liczy koszty zmienne
Najczęściej jako procent od przychodu, ustalony raz i stosowany przez cały rok. To uproszczenie, które działa tylko wtedy, gdy sprzedaż jest równomierna przez 12 miesięcy.
W e-commerce, gastronomii czy usługach sezonowych takie założenie jest źródłem systematycznych błędów w prognozie.
Jak podchodzi do tego doświadczony właściciel
Koszty zmienne są prognozowane osobno dla każdego miesiąca, na podstawie historii z poprzednich dwóch lub trzech lat. Uwzględnia się przy tym zmiany cen u dostawców i planowane akcje promocyjne.
W praktyce oznacza to, że prognoza kosztów logistyki na sierpień jest wyższa niż na luty, bo dane historyczne to potwierdzają.
Narzędzie do weryfikacji
Porównanie prognozowanych kosztów zmiennych z rzeczywistymi co miesiąc pozwala szybko wychwycić odchylenia. Nawet prosta tabela w Excelu z kolumnami: plan, wykonanie, różnica, wystarczy do regularnej kontroli.